월별 매출 (단위: 백만원)

7월과 12월에 매출이 몰려 있습니다. 12월은 결산월 매출인식이 함께 반영된 것으로 보여 확인이 필요합니다.

수익성 추이

주요 매출처 의존도

상위 1개 거래처 비중이 30%를 넘습니다. 거래 조건 변화가 회사 전체 실적에 바로 영향을 줄 수 있습니다.

비용 구성

전년 대비 크게 늘어난 비용

인건비 지표

인원이 20% 늘어난 반면 매출은 11% 증가에 그쳐 인건비율이 올라갔습니다. 여기에 4대보험 회사부담금(급여의 약 11%)이 더해지므로, 급여대장 금액만 보면 실제 부담이 과소평가됩니다.

비과세 적용 현황 (급여대장 기준)

지금은 식대만 비과세로 잡혀 있습니다. 자가운전보조금·보육수당 등은 요건만 맞으면 급여를 올리지 않고도 4대보험료와 소득세를 함께 줄일 수 있는 항목입니다. 예시 회사 기준으로 연 1,000만원 안팎의 회사부담 절감 여지가 있습니다. ※ 요건 미충족 상태에서 형식만 갖추면 추후 소급 추징 대상이 되므로 사전 확인이 필요합니다.

장부 점검 결과 (전표 12,480건 기준)

적요 누락이 전체의 8.8%입니다. 이 상태로는 나중에 거래 내용을 확인하기 어렵고, 세무조사 때 소명 자료를 만들기도 어렵습니다. 실제 보고서에는 확인이 필요한 개별 거래(일자·계정·금액·사유)도 함께 정리해 드립니다.

장부이익에서 세금까지

주요 세무조정

공제·감면과 이월 잔액

이월된 공제 2,280만원이 남아 있습니다. 기한 안에 쓰지 못하면 그대로 사라집니다.

자료 간 대사 결과

매출(장부 ↔ 부가세신고)과 당기순이익(장부 ↔ 신고서)은 차이 없이 일치합니다. 인건비는 1,240만원 차이가 나는데 4대보험 회사부담금이 급여대장에 빠져 생긴 것으로 보이고, 매입은 240만원 차이가 있어 확인이 필요합니다.

개선 제안

1. 매월 확인하실 것월별 손익(매출·매출원가·인건비), 가지급금 잔액, 미수금 회수 현황
2. 분기마다 확인하실 것예상세금, 공제·감면 요건 충족 여부, 이월 공제 잔여 기한
3. 올해 안에 정리하실 것가지급금 8,300만원 정리 계획, 2년 이상 장기 매출채권 대손 처리, 재고 실사

재무비율 (업종평균은 한국은행 기업경영분석 기준)

부채비율 214%는 업종평균(131%)보다 높은 편입니다. 이익은 나고 있지만 차입으로 운전자금을 메우는 구조라 유동비율도 100% 아래로 내려왔습니다. 이 상태가 이어지면 대출 연장·한도 심사에서 불리해질 수 있습니다. 자금이 재고와 매출채권에 묶여 있는 것이 주된 원인으로 보입니다.

매출채권 연령분석

2년 넘게 회수되지 않은 매출채권 3,560만원이 그대로 자산에 남아 있습니다. 부도·폐업·소멸시효 완성처럼 법에서 정한 대손 사유에 해당하면 그 해에 비용(대손금)으로 처리할 수 있고, 이미 낸 부가세도 대손세액공제로 돌려받을 수 있습니다(공급일로부터 10년 이내). 예시 기준으로 법인세 약 780만원 + 부가세 약 320만원의 절감 여지가 있습니다. 다만 사유와 증빙(폐업사실증명·회수노력 자료 등)이 있어야 인정되므로 요건부터 확인해야 합니다.

재고자산 추이

매출은 11% 느는데 재고는 48% 늘었습니다. 실제로 물건이 쌓인 것이 아니라면 매출원가를 줄이려고 기말재고를 크게 잡아 이익을 맞춘 것은 아닌지 확인이 필요합니다. 이 경우 부담이 두 가지 생깁니다 — ① 그 재고는 다음 해에 매출원가로 빠져나가야 하므로 이후 이익과 세금이 그만큼 늘어납니다, ② 실물 없는 재고를 나중에 폐기·평가손으로 털 때 증빙이 없으면 비용으로 인정받기 어렵습니다. 연말 재고 실사와 장부 대사를 맞춰두시는 것이 좋습니다.